每經(jīng)編輯 杜宇    

圖片來源：攝圖網(wǎng)

光大證券(601788)3月19日晚修正業(yè)績預(yù)告，預(yù)計2018年凈利潤約為1.03億元，與2017年度相比減少96.6%。同日晚間，光大證券發(fā)布公告稱，經(jīng)公司進一步認(rèn)真核查和評估，綜合考慮前述公告中提及的《差額補足函》等各項因素，基于謹(jǐn)慎性原則，計提了相關(guān)預(yù)計負(fù)債及資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

下修業(yè)績預(yù)告

光大證券于2019年1月26日披露了2018年年度業(yè)績預(yù)減公告，預(yù)計2018年度實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤與上年相比減少166,936萬元，同比減少55%左右。

經(jīng)財務(wù)部門再次測算，并與年審會計師溝通，預(yù)計2018年年度合并凈利潤約為24,385萬元，與2017年度（312,700萬元）相比減少92.2%。歸屬于上市公司股東的凈利潤約為10,332萬元，與2017年度（301,647萬元）相比減少96.6%。本次預(yù)告業(yè)績與上次業(yè)績預(yù)告差異為124,379萬元，占2017年度歸屬于上市公司股東的凈利潤金額的41.2%。

圖片來源：光大證券公告截圖

公告稱，光大證券于2019年2月2日披露了《關(guān)于全資子公司重要事項的公告》（公告編號：臨 2019-008），3月2日披露了《進展公告》（公告編號：臨 2019-012）。由光大資本投資有限公司（公司全資子公司）下屬子公司光大浸輝擔(dān)任執(zhí)行事務(wù)合伙人的浸鑫基金投資期限于2019年2月25日屆滿到期，因投資項目出現(xiàn)風(fēng)險，浸鑫基金未能按原計劃實現(xiàn)退出。經(jīng)公司進一步認(rèn)真核查和評估，綜合考慮前述公告中提及的《差額補足函》等各項因素，基于謹(jǐn)慎性原則，計提了相關(guān)預(yù)計負(fù)債及資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

上交所發(fā)監(jiān)管函

光大證券在關(guān)于計提預(yù)計負(fù)債及資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的公告中稱，公司根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和會計政策的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)與年審會計師溝通，對上海浸鑫投資咨詢合伙企業(yè)（有限合伙）（簡稱“浸鑫基金”）所投項目（MPS）的相關(guān)事項進行了評估，綜合考慮各項因素，基于謹(jǐn)慎性原則，2018年度擬計提預(yù)計負(fù)債14億元，對相應(yīng)的股權(quán)投資和應(yīng)收款項計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備12,086.26萬元，已超過公司2017年度經(jīng)審計凈利潤的10%，詳見下表：

本次計提預(yù)計負(fù)債及資產(chǎn)減值準(zhǔn)備共計減少公司2018年度合并利潤總額約152,086.26萬元，減少合并凈利潤約114,064.70萬元。

對于本次計提預(yù)計負(fù)債及資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的原因，光大證券稱，由光大資本下屬子公司光大浸輝擔(dān)任執(zhí)行事務(wù)合伙人的浸鑫基金投資期限于2019年2月25日屆滿到期，因投資項目出現(xiàn)風(fēng)險，浸鑫基金未能按原計劃實現(xiàn)退出。經(jīng)公司進一步認(rèn)真核查和評估，綜合考慮前述公告中提及的《差額補足函》等各項因素，基于謹(jǐn)慎性原則，計提了相關(guān)預(yù)計負(fù)債及資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

光大證券的此次計提也引起了上交所的關(guān)注。上交所發(fā)函對此提出了幾點問題：

一、光大證券應(yīng)當(dāng)全面核查前期光大浸輝下設(shè)基金對外投資項目損失及差額補足義務(wù)等事項，查明是否已履行必要的信息披露和決策程序，并核實相關(guān)責(zé)任人員。

二、光大證券應(yīng)當(dāng)就前述投資事項涉及的差額補足義務(wù)，采取有效措施，妥善化解相關(guān)風(fēng)險，挽回公司損失，積極維護公司和全體股東的合法權(quán)益。

三、光大證券應(yīng)當(dāng)全面自查造成本次投資損失的內(nèi)控管理缺陷，梳理公司日常經(jīng)營風(fēng)險，完善內(nèi)部控制程序，健全風(fēng)險防控機制。

四、光大證券應(yīng)當(dāng)與年審會計師事務(wù)所充分溝通，依法依規(guī)做好上述事項的會計處理，按規(guī)定編制和披露年報，確保年報信息披露的真實、準(zhǔn)確、完整。

上交所提出，上述事項對公司及投資者影響重大。請你公司及全體董事、監(jiān)事和高級管理人員本著對投資者負(fù)責(zé)的態(tài)度，認(rèn)真落實本工作函要求，及時披露相關(guān)事項重大進展。公司全體董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，規(guī)范運作，維護公司生產(chǎn)經(jīng)營穩(wěn)定，切實采取有效措施，保護公司和全體股東的合法權(quán)益。”