每經(jīng)記者｜黃鑫磊    每經(jīng)編輯｜梁 梟    

1月8日，方正電機(jī)（SZ002196，股價(jià)6.93元，市值34.49億元）公告稱，近日，公司收到中國證券監(jiān)督管理委員會浙江監(jiān)管局（以下簡稱浙江證監(jiān)局）《行政處罰事先告知書》，公司涉嫌信息披露違法違規(guī)一案，已由該局調(diào)查完畢。

浙江證監(jiān)局?jǐn)M決定對方正電機(jī)責(zé)令改正，給予警告，并處以400萬元罰款；對牟健、牛銘奎、顧一峰給予警告，并分別處以130萬元、80萬元、70萬元罰款。

連續(xù)5年業(yè)績做假

據(jù)浙江證監(jiān)局調(diào)查，2015年來，方正電機(jī)全資子公司上海海能汽車電子有限公司（以下簡稱上海海能）直接或通過廣西三立科技發(fā)展有限公司（以下簡稱廣西三立）向廣西玉柴機(jī)器集團(tuán)有限公司及其關(guān)聯(lián)公司（以下簡稱廣西玉柴）銷售產(chǎn)品，并向廣西玉柴提供產(chǎn)品質(zhì)保，根據(jù)廣西玉柴的索賠情況，上海海能計(jì)提或確認(rèn)產(chǎn)品質(zhì)量“三包費(fèi)”。

自2018年底起，廣西玉柴發(fā)起的產(chǎn)品質(zhì)量索賠明顯增加，但公司未作出恰當(dāng)?shù)臅?jì)估計(jì)及會計(jì)處理。經(jīng)計(jì)算，2018年至2022年公司應(yīng)補(bǔ)提“三包費(fèi)”金額分別為2550.8萬元、423.07萬元、負(fù)1498.19萬元、負(fù)1240.4萬元和負(fù)256.41萬元，占當(dāng)期披露利潤總額絕對值的比例分別為5.98%、22.67%、-2.31%、-148.94%、-0.77%，并影響對應(yīng)年度商譽(yù)減值準(zhǔn)備。另一方面，2015年，方正電機(jī)收購上海海能100%股權(quán)，形成商譽(yù)8.29億元，方正電機(jī)（越南）有限責(zé)任公司（以下簡稱越南方正）原為方正電機(jī)全資子公司；2019年7月，方正電機(jī)將越南方正100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給上海海能。

自2019年底起，方正電機(jī)不恰當(dāng)?shù)貙⒃侥戏秸{入上海海能商譽(yù)相關(guān)資產(chǎn)組，進(jìn)行商譽(yù)減值測試，導(dǎo)致確認(rèn)的商譽(yù)減值準(zhǔn)備金額不準(zhǔn)確。經(jīng)計(jì)算，結(jié)合“三包費(fèi)”會計(jì)估計(jì)不合理的影響，2018年至2022年公司應(yīng)補(bǔ)充確認(rèn)商譽(yù)減值準(zhǔn)備金額分別為5292.43萬元、173.38 萬元、3290.69 萬元、1471.77萬元和負(fù)8441.21萬元，占當(dāng)期披露利潤總額絕對值的比例分別為12.40%、9.29%、5.08%、176.72%和-25.26%。

上述兩項(xiàng)合計(jì)，2018年至2022年，方正電機(jī)利潤總額分別虛增7843.23萬元、虛增596.45萬元、虛增1792.50萬元、虛增231.37萬元、虛減8697.62萬元，分別占當(dāng)期披露利潤總額絕對值的18.38%、31.96%、2.76%、27.78%和26.03%。

2023年8月15日，方正電機(jī)發(fā)布《關(guān)于前期會計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整的公告》，追溯調(diào)整2018年至2022年年度財(cái)務(wù)報(bào)表。

恐被罰400萬元

浙江證監(jiān)局認(rèn)為，方正電機(jī)上述行為涉嫌違反2005年修訂的《證券法》、2019年修訂的《證券法》相關(guān)規(guī)定，構(gòu)成2005年《證券法》及2019年《證券法》相關(guān)條款所述違法行為。

另外，牟健作為方正電機(jī)時(shí)任董事、董秘、財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理，實(shí)施、參與方正電機(jī)“三包費(fèi)”計(jì)提、商譽(yù)減值測試等會計(jì)處理工作，未能保證任職期間公司相關(guān)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，涉嫌違反上述《證券法》相關(guān)規(guī)定，是公司前述違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

牛銘奎作為方正電機(jī)時(shí)任董事長、總經(jīng)理，負(fù)責(zé)公司的經(jīng)營管理，但未勤勉謹(jǐn)慎履行職責(zé)，未能保證任職期間公司相關(guān)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，涉嫌違反上述《證券法》相關(guān)規(guī)定，是公司前述違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

顧一峰作為方正電機(jī)時(shí)任董事長，負(fù)有對公司全面管理的職責(zé)，但未勤勉謹(jǐn)慎履行職責(zé)，未能保證任職期間公司相關(guān)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，涉嫌違反上述《證券法》相關(guān)規(guī)定，是公司前述違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

依據(jù)2019年《證券法》相關(guān)規(guī)定，浙江證監(jiān)局?jǐn)M決定對方正電機(jī)責(zé)令改正，給予警告，并處以400萬元罰款；對牟健、牛銘奎、顧一峰給予警告，并分別處以130萬元、80萬元和70萬元罰款。

對此，方正電機(jī)稱，截至目前，公司各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動正常有序開展，上述事項(xiàng)不會對公司的經(jīng)營及持續(xù)發(fā)展造成重大影響。此次行政處罰最終結(jié)果以證監(jiān)會出具的《行政處罰決定書》為準(zhǔn)。