每經(jīng)編輯｜李澤東    

今天是3月1日，一年一度的個稅年度匯算又來了。今年年度個人所得稅綜合所得匯算時間是2024年3月1日至6月30日。如果在匯算初期（3月1日至3月20日）辦理，需要通過個人所得稅App預(yù)約時間。如果是3月21日至6月30日，無需預(yù)約，可以隨時辦理。

3月1日，已經(jīng)不少人已經(jīng)陸續(xù)登錄個人所得稅APP辦理個稅匯算清繳，你需要補(bǔ)稅還是退稅？

有人退3萬，有人需補(bǔ)8000

3月1日一早，#退稅# #個稅匯算今起開始# #你需退稅還是補(bǔ)稅# #3月1日個稅匯算已約滿#等話題紛紛登上熱搜，不少網(wǎng)友卡著1日凌晨0點(diǎn)的時間退稅。

在社交媒體上有網(wǎng)友凌晨蹲點(diǎn)辦理，退稅金額高達(dá)3.1萬元，“折騰到半夜，又是喜聞樂見的退稅時間”。

當(dāng)然，有退就有補(bǔ)，有網(wǎng)友稱，“滿懷期待的打開個人所得稅App等著退稅，結(jié)果告訴我要補(bǔ)稅8000塊，我整個人都枯了…..個人獎金不單獨(dú)計(jì)稅的話要補(bǔ)1W4，讓本不富裕的我雪上加霜。”

退稅和補(bǔ)稅的金額如何計(jì)算？

據(jù)國家稅務(wù)總局官網(wǎng)公告，2023年度終了后，居民個人（以下稱納稅人）需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的收入額，減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，計(jì)算最終應(yīng)納稅額，再減去2023年已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。

圖片來源：國家稅務(wù)總局官網(wǎng)

具體計(jì)算公式如下：應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額匯算不涉及納稅人的財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得，以及按規(guī)定不并入綜合所得計(jì)算納稅的所得。

哪些納稅人需要辦理年度匯算？

據(jù)國家稅務(wù)總局官網(wǎng)介紹，納稅人在2023年已依法預(yù)繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理匯算：

（一）匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；

（二）匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的；

（三）已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的；

（四）符合匯算退稅條件但不申請退稅的。

符合下列情形之一的，納稅人需辦理匯算：

（一）已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請退稅的；

（二）2023年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補(bǔ)稅金額超過400元的。因適用所得項(xiàng)目錯誤或者扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)，造成2023年少申報(bào)或者未申報(bào)綜合所得的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法據(jù)實(shí)辦理匯算。

可享受的稅前扣除有哪些？

據(jù)國家稅務(wù)總局官網(wǎng)，下列在2023年發(fā)生的稅前扣除，納稅人可在匯算期間填報(bào)或補(bǔ)充扣除：

（一） 減除費(fèi)用6萬元，以及符合條件的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費(fèi)和住房公積金等專項(xiàng)扣除；

（二） 符合條件的3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除；

（三） 符合條件的企業(yè)年金和職業(yè)年金、商業(yè)健康保險、個人養(yǎng)老金等其他扣除；

（四）符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈。

此外，在填報(bào)過程中，也有一些注意事項(xiàng):

同時取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報(bào)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報(bào)減除。納稅人與其配偶共同填報(bào)3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息及住房租金等專項(xiàng)附加扣除的，以及與兄弟姐妹共同填報(bào)贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的，需要與其他填報(bào)人溝通填報(bào)扣除金額，避免超過規(guī)定額度或比例填報(bào)專項(xiàng)附加扣除。

納稅人填報(bào)不符合規(guī)定的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過手機(jī)個人所得稅App、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站或者扣繳義務(wù)人等渠道進(jìn)行提示提醒。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問題的公告》（2019年第94號）有關(guān)規(guī)定，對于拒不更正或者不說明情況的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)將暫停其享受專項(xiàng)附加扣除。納稅人按規(guī)定更正相關(guān)信息或者說明情況后，可繼續(xù)享受專項(xiàng)附加扣除。 

圖片來源：國家稅務(wù)總局官方公眾號

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