每經記者 黃婉銀    每經編輯 陳夢妤    

5月31日，據中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱證監(jiān)會）網站公告，依法對恒大地產債券欺詐發(fā)行及信息披露違法案作出行政處罰決定，對恒大地產責令改正、給予警告并罰款41.75億元，對恒大地產時任董事長、實際控制人許家印處以頂格罰款4700萬元并采取終身證券市場禁入措施。

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公告顯示，證監(jiān)會依法對恒大地產欺詐發(fā)行債券行為按照其所募集資金的20%進行處罰，對其信息披露違法行為處以頂格罰款，為開展債券市場統(tǒng)一執(zhí)法以來的最嚴尺度，既依法從重從嚴懲處財務造假，又充分考慮恒大地產債券規(guī)模及“保交房”攻堅戰(zhàn)等全局性工作，堅持政治效果、社會效果、法律效果相統(tǒng)一。同時，證監(jiān)會正在推進對相關中介機構的調查。

《每日經濟新聞》記者了解到，今年3月18日，恒大地產已披露公告稱，收到中國證監(jiān)會行政處罰及市場禁入事先告知書。根據告知書，恒大地產涉嫌債券信息披露違法違規(guī)案已由證監(jiān)會調查完畢，證監(jiān)會擬對恒大地產處以41.75億元的罰款。

許家印終身禁入證券市場

證監(jiān)會認定，2019年至2020年期間，恒大地產通過提前確認收入的方式虛增收入及利潤，致使在交易所市場公開發(fā)行債券存在欺詐發(fā)行，所披露的相關年度報告存在虛假記載。同時，恒大地產還存在未按期披露定期報告、未按規(guī)定披露重大訴訟仲裁、未按規(guī)定披露未能清償到期債務情況等行為。

今年3月，恒大地產發(fā)布公告，恒大地產及相關責任人收到證監(jiān)會行政處罰及市場禁入事先告知書（處罰字〔2024〕36號）（以下簡稱《事先告知書》）。

這份《事先告知書》信息量極大，恒大地產披露的2019年、2020年年度報告不僅存在虛假記載，其公開發(fā)行公司債券也涉嫌欺詐發(fā)行。而許家印全面管理恒大地產各項業(yè)務，授意其他人員虛增恒大地產業(yè)績。

此外，恒大地產原高管，如夏海鈞、潘大榮、潘翰翎等均受到不同程度處罰。

《事先告知書》顯示，恒大地產通過提前確認收入方式財務造假，導致2019年恒大地產虛增收入2139.89億元，占當期營業(yè)收入的50.14%，對應虛增成本1732.67億元，虛增利潤407.22億元，占當期利潤總額的63.31%；2020年恒大地產虛增收入3501.57億元，占當期營業(yè)收入的78.54%，對應虛增成本2988.68億元，虛增利潤512.89億元，占當期利潤總額的86.88%。

證監(jiān)會認為，恒大地產披露的2019年、2020年年度報告存在虛假記載的行為，違反《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）第七十八條“信息披露義務人披露的信息，應當真實、準確、完整，簡明清晰，通俗易懂，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”的規(guī)定，構成《證券法》第一百九十七條第二款所述行為。

針對恒大地產2019年度報告、2020年度報告虛假記載的違法行為，許家印全面管理恒大地產各項業(yè)務，授意其他人員虛增恒大地產年報業(yè)績，手段特別惡劣，情節(jié)特別嚴重，是直接負責的主管人員，同時作為實際控制人組織、指使實施上述違法行為。

《每日經濟新聞》記者了解到，彼時，證監(jiān)會擬決定對許家印給予警告，并處以4700萬元的罰款，采取終身證券市場禁入措施。

許家印豪宅處置新進展

今年4月，香港會計及財務匯報局（以下簡稱會財局）發(fā)布公告稱，將對網絡流傳的“普華永道審計恒大失敗舉報信”內容展開調查。當發(fā)現有任何失當行為或違反《會計及財務匯報局條例》的情況，會財局將毫不猶豫對涉事的事務所及個人采取嚴厲的執(zhí)法行動。

會財局注意到一份舉報信流傳并獲媒體廣泛報道。該舉報信就羅兵咸永道會計師事務所（以下統(tǒng)稱普華永道）的質量管理系統(tǒng)，以及對中國恒大集團進行的審計素質的潛在缺失表達嚴重擔憂。

主要指控包括：未能建立及維持有效的質量監(jiān)控制度，以確保審計素質以及遵守專業(yè)準則和適用的法律及法規(guī)要求；向中國恒大集團提供審計及其他專業(yè)服務時，未能遵守有關客戶承接及維持客戶關系的專業(yè)準則；未能分配適當人員負責會計師事務所質量管理系統(tǒng)的關鍵職位，有可能損害事務所的監(jiān)控職能；以及未能對中國恒大集團的審計執(zhí)行適當的審計程序。

另外，許家印在香港山頂布力徑三處豪宅的處置也有了新的進展。5月21日，香港市場有消息稱，被中國建設銀行（亞洲）接管的布力徑10號B屋，大約以4.7億港元售出，與一年多前的市場估價相比，降價幅度達4.1億港元，減值近一半。

但目前新買家身份還未明確。5月31日，《每日經濟新聞》記者查詢香港土地注冊處資料發(fā)現，布力徑10號B屋目前還未更新新的持有人，也還未有等待注冊的契約。

在2021年10月，布力徑10號B屋被作為抵押物質押給中國建設銀行（亞洲），以換取約3億港元貸款。

彼時，許家印頻繁被傳出售或抵押其個人資產。約一年后，建行（亞洲）作為債權人接管了10號B屋，這也是許家印當時在境外被首先接管的個人資產之一。

據《每日經濟新聞》記者了解，另外兩處豪宅布力徑10號C屋（許家印“前妻”丁玉梅曾住）及E屋，已被歐力士亞洲資本有限公司（以下簡稱歐力士）接管。目前，10號E屋也正在公開招標出售。

據官網介紹，歐力士成立于1964年，總部設于東京，是一家多元化金融服務機構，業(yè)務涵蓋金融和實業(yè)領域的數十個產業(yè)，管理資產規(guī)模逾6000多億美元。歐力士（亞洲）有限公司于1971年在香港成立，產品和服務范圍涵蓋設備融資、專業(yè)融資、樓宇按揭、中小企業(yè)貸款等。

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